Question 1

Kann ich PKV-Beiträge von der Steuer absetzen?

Accepted Answer

Ja. Beiträge zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung sind Sonderausgaben nach § 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG. Der Anteil, der auf die Basisabsicherung entfällt, ist in unbegrenzter Höhe absetzbar.

Basisabsicherung meint das Leistungsniveau der gesetzlichen Krankenversicherung. Alles darüber, also Chefarztbehandlung, Einbettzimmer, Zahnersatz über dem GKV-Niveau und Krankentagegeld, gehört zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen und fällt unter die Höchstbeträge.

Deine Gesellschaft meldet den Basisanteil jedes Jahr elektronisch ans Finanzamt und weist ihn in einer Bescheinigung aus. Du musst also nicht selbst rechnen, aber prüfen, ob die Beträge in deinem Bescheid stimmen.

Question 2

Wie viel PKV ist steuerlich absetzbar?

Accepted Answer

Der Anteil für die Basisabsicherung ist vollständig absetzbar, ohne Obergrenze. Bei einem Beitrag von 700 Euro im Monat sind das je nach Tarif häufig 550 bis 620 Euro, also 6.600 bis 7.440 Euro im Jahr.

Die Mehrleistungen darüber zählen zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen. Für sie gilt ein Höchstbetrag von 2.800 Euro im Jahr für Selbstzahler und 1.900 Euro für Arbeitnehmer und Beamte. Dieser Betrag ist in aller Regel schon durch die Basisabsicherung ausgeschöpft, sodass die Mehrleistungen praktisch wirkungslos bleiben.

Für Selbstständige ist der Effekt besonders groß, weil sie den vollen Beitrag tragen. Bei einem Grenzsteuersatz von 42 Prozent bedeutet ein absetzbarer Basisanteil von 7.000 Euro eine Steuerersparnis von rund 2.900 Euro im Jahr.

Question 3

In welcher Höhe sind private Krankenversicherungsbeiträge steuerlich absetzbar?

Accepted Answer

Unbegrenzt, soweit sie auf die Basisabsicherung entfallen. Diese Regelung geht auf das Bürgerentlastungsgesetz zurück und gilt seit dem Jahr 2010.

Die Aufteilung nimmt deine Gesellschaft vor. Sie bescheinigt dir jedes Jahr, welcher Anteil deines Beitrags dem Leistungsniveau der gesetzlichen Kasse entspricht. Üblich sind 75 bis 90 Prozent des Krankenversicherungsbeitrags.

Nicht zur Basisabsicherung zählen Krankentagegeld, Wahlleistungen im Krankenhaus, Zahnersatz über dem GKV-Niveau und Auslandsreiseschutz. Der Beitrag zur privaten Pflegepflichtversicherung ist dagegen vollständig absetzbar.

Question 4

In welcher Höhe sind Krankenversicherungsbeiträge steuerlich absetzbar?

Accepted Answer

Beiträge zur Basisabsicherung in Kranken- und Pflegepflichtversicherung sind der Höhe nach unbegrenzt abziehbar, sowohl in der gesetzlichen als auch in der privaten Krankenversicherung.

Alles darüber hinaus fällt unter die sonstigen Vorsorgeaufwendungen mit einem Höchstbetrag von 2.800 Euro für Selbstzahler und 1.900 Euro für Arbeitnehmer, Beamte und Rentner. Sind diese Beträge durch die Basisabsicherung bereits überschritten, wirken zusätzliche Beiträge steuerlich nicht mehr.

Bei Arbeitnehmern wird der steuerfreie Arbeitgeberzuschuss vom absetzbaren Betrag abgezogen. Du kannst also nur den Teil geltend machen, den du selbst getragen hast.

Question 5

Wie viele Krankenkassenbeiträge kann ich steuerlich absetzen?

Accepted Answer

Den vollen Anteil für die Basisabsicherung, ohne Deckelung. In der gesetzlichen Krankenversicherung sind das die Beiträge abzüglich eines pauschalen Abschlags von 4 Prozent für das Krankengeld.

In der privaten Krankenversicherung bescheinigt dir die Gesellschaft den Basisanteil. Der Rest, also Wahlleistungen und Krankentagegeld, fällt unter die begrenzten sonstigen Vorsorgeaufwendungen.

Zusätzlich kannst du Beiträge absetzen, die du für unterhaltsberechtigte Kinder oder einen Ehepartner ohne eigenes Einkommen übernimmst. Auch das gilt nur für den Basisanteil.

Question 6

Kann man selbst gezahlte Krankenkassenbeiträge von der Steuer absetzen?

Accepted Answer

Ja, sofern du sie wirtschaftlich selbst getragen hast. Ein steuerfreier Arbeitgeberzuschuss mindert den abziehbaren Betrag entsprechend.

Als Selbstständiger setzt du den gesamten Basisanteil an, als Arbeitnehmer nur deinen eigenen Anteil nach Abzug des Zuschusses. Beamte setzen ihren vollen Beitrag an, weil sie keinen Zuschuss erhalten.

Vorauszahlungen sind ein bekannter Gestaltungsspielraum. Du kannst Beiträge für bis zu zweieinhalb Jahre im Voraus zahlen und im Zahlungsjahr geltend machen. In den Folgejahren bleibt dann Raum für andere Vorsorgeaufwendungen wie Haftpflicht- oder Unfallversicherung.

Question 7

Kann ich meine Krankenversicherungsbeiträge in meiner Steuererklärung geltend machen?

Accepted Answer

Ja, in der Anlage Vorsorgeaufwand. Die Beiträge zur Basisabsicherung trägst du dort ein, die Werte findest du in der Bescheinigung deiner Gesellschaft.

Die Gesellschaften übermitteln die Daten zusätzlich elektronisch ans Finanzamt. Trotzdem lohnt sich der Abgleich, weil Zuschüsse und Beitragsrückerstattungen die Beträge verändern können.

Wichtig: Eine Beitragsrückerstattung mindert den absetzbaren Betrag im Jahr der Auszahlung. Wer viel Rückerstattung bekommt, aber wenig Rechnungen einreicht, sollte die Steuerwirkung mitrechnen, bevor er Rechnungen zurückhält.

Question 8

Kann ich meine gesetzliche Krankenkasse von der Steuer absetzen?

Accepted Answer

Ja. Auch Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung sind als Sonderausgaben abziehbar, soweit sie auf die Basisabsicherung entfallen.

Vom Gesamtbeitrag wird ein pauschaler Abschlag von 4 Prozent abgezogen, weil dieser Anteil rechnerisch auf den Krankengeldanspruch entfällt. Der Rest ist unbegrenzt abziehbar, ebenso der volle Beitrag zur sozialen Pflegeversicherung.

Wahltarife, Zusatzbeiträge für Mehrleistungen und private Zusatzversicherungen fallen dagegen unter die begrenzten sonstigen Vorsorgeaufwendungen und wirken sich meist nicht mehr aus.

Question 9

Wie kann ich Beiträge meiner privaten Krankenversicherung steuerlich absetzen?

Accepted Answer

Du trägst sie in der Anlage Vorsorgeaufwand deiner Steuererklärung ein, getrennt nach Basisabsicherung und Mehrleistungen. Die Aufteilung entnimmst du der jährlichen Bescheinigung deiner Gesellschaft.

Als Arbeitnehmer ziehst du den steuerfreien Arbeitgeberzuschuss ab. Als Selbstständiger setzt du den vollen Betrag an. Beiträge für mitversicherte Kinder und für einen unterhaltenen Ehepartner kannst du ebenfalls geltend machen.

Denk an zwei Punkte: Beitragsrückerstattungen mindern den Abzug im Auszahlungsjahr, und Vorauszahlungen für bis zu zweieinhalb Jahre lassen sich vollständig im Zahlungsjahr ansetzen.

Question 10

Kann man eine private Krankenversicherung bei der Steuererklärung absetzen?

Accepted Answer

Ja, und zwar in erheblichem Umfang. Der Basisanteil ist ohne Höchstbetrag abziehbar, der Rest fällt unter die begrenzten sonstigen Vorsorgeaufwendungen.

Für Selbstständige ist der Effekt am größten, weil sie den vollen Beitrag tragen. Bei 8.400 Euro Jahresbeitrag und einem Basisanteil von 85 Prozent sind rund 7.140 Euro abziehbar, was bei 42 Prozent Grenzsteuersatz eine Ersparnis von rund 3.000 Euro bedeutet.

Für Arbeitnehmer fällt der Effekt kleiner aus, weil der Arbeitgeberzuschuss steuerfrei ist und deshalb vom abziehbaren Betrag abgezogen wird.

Question 11

Kann ich mit der privaten Krankenversicherung Steuern sparen?

Accepted Answer

Ja, über den unbegrenzten Sonderausgabenabzug für die Basisabsicherung. Er wirkt bei hohem Einkommen besonders stark, weil er direkt den Grenzsteuersatz trifft.

Ein zweiter Hebel ist die Vorauszahlung. Du kannst Beiträge für bis zu zweieinhalb Jahre im Voraus leisten und im Zahlungsjahr vollständig ansetzen. In den beitragsfreien Folgejahren wird der Höchstbetrag für sonstige Vorsorgeaufwendungen frei, sodass Haftpflicht, Unfall- und Berufsunfähigkeitsversicherung steuerlich wirken.

Der dritte Hebel betrifft Selbstständige mit Beitragsentlastungstarif: Auch diese Beiträge sind absetzbar, soweit sie auf die Basisabsicherung entfallen. Lass dir das von deiner Gesellschaft bescheinigen.

Question 12

Ist der Eigenanteil der PKV steuerlich absetzbar?

Accepted Answer

Als Sonderausgabe nicht. Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass Selbstbehalte keine Beiträge zu einer Krankenversicherung sind, weil ihnen kein Versicherungsschutz gegenübersteht.

Als außergewöhnliche Belastung nach § 33 EStG kannst du sie dagegen ansetzen, zusammen mit anderen Krankheitskosten. Wirksam wird das erst, soweit die zumutbare Belastung überschritten ist. Sie liegt je nach Einkommen, Familienstand und Kinderzahl zwischen 1 und 7 Prozent des Gesamtbetrags der Einkünfte.

In der Praxis lohnt sich das vor allem in Jahren mit hohen Behandlungskosten. Sammle deshalb alle Belege eines Jahres, auch Zuzahlungen, Brillen und Zahnersatz.

Question 13

Kann man die Selbstbeteiligung der privaten Krankenversicherung von der Steuer absetzen?

Accepted Answer

Als Sonderausgabe nein, als außergewöhnliche Belastung ja. Der Bundesfinanzhof hat den Sonderausgabenabzug ausdrücklich abgelehnt, weil der Selbstbehalt kein Beitrag ist.

Über § 33 EStG kannst du ihn zusammen mit allen anderen Krankheitskosten geltend machen. Abziehbar ist nur der Teil, der über deiner zumutbaren Belastung liegt.

Rechne deshalb einmal durch, ob sich das Sammeln von Rechnungen lohnt. Bei einem Gesamtbetrag der Einkünfte von 60.000 Euro und zwei Kindern liegt die zumutbare Belastung bei rund 1.800 Euro. Alles darüber wirkt.

Question 14

Kann ich den Selbstbehalt meiner privaten Krankenversicherung als außergewöhnliche Belastung absetzen?

Accepted Answer

Ja. Selbst getragene Krankheitskosten, zu denen der Selbstbehalt gehört, sind außergewöhnliche Belastungen nach § 33 EStG.

Sie wirken sich aber erst aus, soweit sie die zumutbare Belastung übersteigen. Deren Höhe berechnet sich stufenweise nach dem Gesamtbetrag der Einkünfte, dem Familienstand und der Kinderzahl und liegt zwischen 1 und 7 Prozent.

Zähle deshalb alle Krankheitskosten eines Jahres zusammen: Selbstbehalt, Zuzahlungen, Zahnersatz, Brillen, Fahrtkosten zu Behandlungen und verordnete Medikamente. Erst in Summe wird die Schwelle oft überschritten.

Question 15

Was ist alles steuerlich absetzbar für Privatpersonen?

Accepted Answer

Für Privatpersonen gibt es vier Töpfe: Vorsorgeaufwendungen, außergewöhnliche Belastungen, Sonderausgaben und die Steuerermäßigung für Leistungen im eigenen Haushalt. Rund um die Krankenversicherung ist der erste Topf der wichtigste, weil er ohne Höchstbetrag wirkt.

Vorsorgeaufwendungen, unbegrenzt abziehbar nach § 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG:

Beitragsanteil deiner privaten Krankenversicherung, der auf die Basisabsicherung entfällt, üblicherweise 75 bis 90 Prozent des KrankenversicherungsbeitragsBeitrag zur privaten Pflegepflichtversicherung, vollständigBeiträge, die du für mitversicherte Kinder zahlstBeiträge für einen Ehepartner ohne eigenes Einkommen, den du unterhältstBeitragsanteil eines Beitragsentlastungstarifs, soweit er der Basisabsicherung zugerechnet wird

Vorsorgeaufwendungen im Rahmen der Höchstbeträge von 2.800 Euro für Selbstzahler und 1.900 Euro für Arbeitnehmer, Beamte und Rentner. Dieser Topf ist durch die Basisabsicherung meist schon ausgeschöpft:

Krankentagegeld und KrankenhaustagegeldWahlleistungen wie Chefarztbehandlung und Ein- oder ZweibettzimmerZahnersatz über dem Niveau der gesetzlichen KasseAuslandsreisekrankenversicherungprivate Haftpflicht-, Unfall- und Berufsunfähigkeitsversicherung

Außergewöhnliche Belastungen nach § 33 EStG, wirksam nur oberhalb der zumutbaren Belastung von 1 bis 7 Prozent des Gesamtbetrags der Einkünfte:

Selbstbehalt deiner privaten KrankenversicherungZuzahlungen und Eigenanteile bei Medikamenten, Heil- und HilfsmittelnZahnersatz, Implantate, Inlays und Kieferorthopädie, soweit selbst getragenBrillen, Kontaktlinsen und Hörgeräte auf ärztliche VerordnungFahrtkosten zu Behandlungen, mit 0,30 Euro je KilometerKurkosten mit amtsärztlicher Bescheinigung, die vor Kurbeginn vorliegen mussPflegekosten für dich oder unterhaltsberechtigte Angehörige

Sonderausgaben und Steuerermäßigungen, unabhängig von der Gesundheit:

Kirchensteuer, Spenden und MitgliedsbeiträgeKinderbetreuungskosten zu 80 Prozent, höchstens 4.800 Euro je KindBeiträge zur Altersvorsorge, im Jahr 2026 bis zum Höchstbetrag von 29.344 Euro für Alleinstehendehaushaltsnahe Dienstleistungen zu 20 Prozent, höchstens 4.000 Euro im Jahr, nach § 35a EStGHandwerkerleistungen zu 20 Prozent der Lohnkosten, höchstens 1.200 Euro im Jahr

Zwei Punkte werden regelmäßig übersehen. Eine Beitragsrückerstattung deiner PKV mindert den abziehbaren Betrag im Jahr der Auszahlung. Und du kannst Beiträge für bis zu zweieinhalb Jahre im Voraus zahlen und vollständig im Zahlungsjahr ansetzen, wodurch in den Folgejahren Raum für Haftpflicht, Unfall und Berufsunfähigkeit entsteht.

Question 16

Was kann man als privater alles von der Steuer absetzen?

Accepted Answer

Rund um Gesundheit und Versicherung sind es drei Blöcke, die sich in der Wirkung stark unterscheiden.

Ohne Höchstbetrag abziehbar, als Sonderausgaben nach § 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG:

Basisanteil deines PKV-Beitrags, den dir die Gesellschaft jährlich bescheinigtvollständiger Beitrag zur privaten PflegepflichtversicherungBeiträge für mitversicherte Kinder und für einen unterhaltenen Ehepartner

Nur im Rahmen von 2.800 Euro für Selbstzahler und 1.900 Euro für Arbeitnehmer, meist wirkungslos, weil die Basisabsicherung den Betrag schon füllt:

Krankentagegeld, Chefarztbehandlung, Einbettzimmer, erweiterter ZahnersatzHaftpflicht, Unfall, Berufsunfähigkeit und Auslandsreiseschutz

Als außergewöhnliche Belastung nach § 33 EStG, oberhalb deiner zumutbaren Belastung:

Selbstbehalt, Zuzahlungen und selbst getragene ArztrechnungenZahnersatz, Implantate, Inlays und KieferorthopädieBrillen, Kontaktlinsen, Hörgeräte und orthopädische Hilfsmittelverordnete Medikamente und Heilmittel wie PhysiotherapieFahrtkosten zu Behandlungen und Pflegekosten für Angehörige

Ein Rechenbeispiel: Bei 70.000 Euro Gesamtbetrag der Einkünfte, verheiratet, zwei Kinder, liegt die zumutbare Belastung bei rund 2.000 Euro. Erst was darüber hinausgeht, wirkt sich aus. Sammle deshalb alle Belege eines Jahres und ziehe größere Behandlungen möglichst in dasselbe Kalenderjahr.

Question 17

Was kann man von der Steuer absetzen privat Checkliste?

Accepted Answer

Diese Liste kannst du beim Ausfüllen der Anlage Vorsorgeaufwand und der Anlage Außergewöhnliche Belastungen abarbeiten.

Unterlagen, die du vorher zusammenstellst:

Jahresbescheinigung deiner privaten Krankenversicherung mit der Aufteilung in Basisabsicherung und MehrleistungenNachweis über den Arbeitgeberzuschuss, sofern du angestellt bistMitteilung über eine erhaltene Beitragsrückerstattungalle Arzt-, Zahnarzt- und Apothekenrechnungen des JahresErstattungsabrechnungen deiner Gesellschaft und, bei Beamten, der Beihilfestelle

Abziehbar ohne Höchstbetrag:

Basisanteil der KrankenversicherungBeitrag zur privaten PflegepflichtversicherungBeiträge für Kinder und einen unterhaltenen Ehepartner

Abziehbar im Rahmen der Höchstbeträge von 2.800 beziehungsweise 1.900 Euro:

Krankentagegeld, Wahlleistungen, erweiterter ZahnersatzHaftpflicht, Unfall, Berufsunfähigkeit, Auslandsreiseschutz

Abziehbar als außergewöhnliche Belastung oberhalb der zumutbaren Belastung:

Selbstbehalt und selbst getragene BehandlungskostenZahnersatz, Implantate, Inlays, KieferorthopädieBrillen, Kontaktlinsen, Hörgeräte, orthopädische Einlagenverordnete Medikamente, Physiotherapie, Ergotherapie, LogopädieFahrtkosten zu Behandlungen mit 0,30 Euro je KilometerKur mit amtsärztlicher Bescheinigung, die vor Antritt vorliegen muss

Zwei Gestaltungen, die du im Blick behalten solltest: die Vorauszahlung von Beiträgen für bis zu zweieinhalb Jahre und das Bündeln größerer Behandlungen in einem Kalenderjahr, damit die zumutbare Belastung überschritten wird.

Question 18

Welche Rechnungen kann ich als Privatperson von der Steuer absetzen?

Accepted Answer

Absetzbar sind Rechnungen für medizinisch notwendige Behandlungen, die du selbst getragen hast. Sie zählen als außergewöhnliche Belastung nach § 33 EStG.

Diese Rechnungen erkennt das Finanzamt regelmäßig an:

Arzt- und Zahnarztrechnungen innerhalb deines SelbstbehaltsZahnersatz, Implantate, Inlays, Kronen und BrückenKieferorthopädie für dich oder deine Kinderverordnete Medikamente, auch nicht verschreibungspflichtige mit RezeptHeilmittel wie Physiotherapie, Ergotherapie, Logopädie und LymphdrainageBrillen, Kontaktlinsen und Hörgeräte auf Verordnungorthopädische Hilfsmittel, Einlagen, Prothesen und RollstühleKrankenhauszuzahlungen und selbst getragene WahlleistungenFahrtkosten zu Behandlungen, 0,30 Euro je Kilometer oder Belege für Bahn und TaxiKurkosten, wenn vor Kurbeginn eine amtsärztliche Bescheinigung vorlag

Nicht anerkannt werden Rechnungen ohne medizinische Notwendigkeit, also vor allem rein ästhetische Eingriffe, Nahrungsergänzungsmittel ohne Verordnung und allgemeine Vorbeugung wie ein Fitnessstudiobeitrag.

Wirksam wird der Abzug erst oberhalb der zumutbaren Belastung von 1 bis 7 Prozent deines Gesamtbetrags der Einkünfte. Sammle deshalb alles eines Jahres und rechne in Summe, einzeln lohnt sich fast nichts.

Question 19

Welche privaten Kosten kann man von der Steuer absetzen?

Accepted Answer

Im Gesundheitsbereich unterscheidet das Steuerrecht zwischen Beiträgen und Behandlungskosten. Beiträge sind Sonderausgaben, Behandlungskosten außergewöhnliche Belastungen.

Beiträge, ohne Höchstbetrag abziehbar:

Basisanteil der privaten Krankenversicherungvollständiger Beitrag zur privaten PflegepflichtversicherungBeiträge für Kinder und einen unterhaltenen Ehepartner

Behandlungskosten, abziehbar oberhalb der zumutbaren Belastung:

Selbstbehalt und selbst getragene RechnungenZahnersatz und KieferorthopädieSehhilfen, Hörgeräte und orthopädische Hilfsmittelverordnete Medikamente und HeilmittelFahrt- und Pflegekosten

Außerhalb der Gesundheit kommen Kirchensteuer, Spenden, Kinderbetreuungskosten zu 80 Prozent bis 4.800 Euro je Kind, haushaltsnahe Dienstleistungen zu 20 Prozent bis 4.000 Euro und Handwerkerleistungen zu 20 Prozent der Lohnkosten bis 1.200 Euro hinzu.

Für Privatversicherte lohnen drei Details besonders: die Vorauszahlung von Beiträgen für bis zu zweieinhalb Jahre, die Wirkung einer Beitragsrückerstattung im Auszahlungsjahr und die gesonderte Bescheinigung eines Beitragsentlastungstarifs.

Question 20

Ist ein Beitragsentlastungstarif steuerlich absetzbar?

Accepted Answer

Ja, soweit er auf die Basisabsicherung entfällt. Der Beitragsentlastungstarif senkt später den Beitrag zur Krankenversicherung, deshalb ordnet die Finanzverwaltung ihn dem Vorsorgeaufwand zu.

Deine Gesellschaft weist den absetzbaren Anteil in der jährlichen Bescheinigung aus. Er liegt üblicherweise bei dem Prozentsatz, der auch für deinen Hauptbeitrag als Basisanteil gilt.

Achte auf die Reihenfolge der Wirkung: Zusammen mit dem Hauptbeitrag ist der Höchstbetrag für sonstige Vorsorgeaufwendungen meist ohnehin ausgeschöpft. Der Vorteil entsteht also über den unbegrenzten Abzug der Basisabsicherung, nicht über die begrenzten Beträge.

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